Что нужно знать об автоматическом обмене налоговой информацией: ответы эксперта

Как работает автоматический обмен данными

Государственная налоговая служба (ГНС) уточнила, что автоматический обмен информацией с зарубежными налоговыми органами не запускает проверку автоматически. Система лишь передаёт сведения о доходах украинцев, имеющих счета или активы за границей, в страны‑участницы соглашения.

Полученные данные сравниваются с тем, что уже задекларировано в украинской базе. Если обнаруживается несоответствие, налоговая может направить запрос разъяснений.

Кто подпадает под обмен

Ключевым критерием остаётся налоговый резидент Украины. По словам налогового консультанта Александры Томашевской, «фактический центр жизненных интересов» определяет статус. Если человек постоянно проживает за границей, имеет постоянный адрес и документы, позволяющие работать в этой стране, он считается резидентом того государства.

В таком случае информация о нём, как правило, не передаётся в Украину, поскольку страна‑партнёр считает его своим резидентом. Пример: гражданин, переехавший в Польшу, работающий там и отправляющий детей в польскую школу, будет рассматриваться как польский налоговый резидент.

Если же украинец остаётся резидентом Украины – например, живёт в стране, но имеет активы за рубежом, и иностранный финансовый институт классифицирует его как украинского резидента, – данные о его счетах будут переданы в ГНС.

Последствия для физических лиц

Сам по себе обмен не приводит к немедленной проверке. Однако если в полученной информации окажется, что, к примеру, человек получал доход от сдачи недвижимости за границей в размере 10 000 евро и не задекларировал его в Украине, налоговая может выслать запрос с требованием объяснить, как был обложен налог.

Существует два сценария: налогоплательщик добровольно вносит недостающие сведения и уплачивает налоги, либо начинается проверка, в ходе которой будет определяться, был ли он налоговым резидентом Украины в соответствующий период.

«Автоматический обмен – это механизм сопоставления, а не автоматический триггер проверок», – подчеркнула Томашевская.

Риски для бизнеса

Подписание документов за пределами Украины не считается доказательством управления компанией из‑за границы. Налоговая будет рассматривать фактическое место принятия управленческих решений.

Если украинская компания имеет дочерние структуры за рубежом, но её руководство и основной центр управления остаются в Украине, информация о доходах этих структур всё равно может попасть в обмен.

Для компаний, зарегистрированных за границей, важно документировать, где действительно принимаются ключевые решения, чтобы избежать претензий со стороны украинской налоговой.

Практические рекомендации

Томашевская советует готовить потенциальные споры с налоговой так, будто дело уже будет рассматриваться в суде: собрать договора, подтверждения места жительства, выписки из банков и другие доказательства резидентства.

• Проверить, как ваша страна‑участник классифицирует вас в налоговом плане.
• Убедиться, что все доходы, полученные за границей, задекларированы в Украине, если вы остаётесь её резидентом.
• При наличии двойного резидентства изучить соглашения об избежании двойного налогообложения.

ГНС подчёркивает, что цель обмена – не создание новых проверок, а повышение прозрачности и стимулирование добровольного декларирования.

Что делать, если вы не уверены в своём статусе

Эксперт рекомендует обратиться к законодательству и, при необходимости, к налоговому консультанту. Закон чётко определяет критерии резидентства, а индивидуальная ситуация может требовать детального анализа.

«Если человек живёт, работает и живёт с семьёй в другой стране, информация о нём, как правило, не будет передаваться Украине», – заключила Томашевская.